有關稅務局查賬-寶順財務
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    有關稅務局查賬

    來源:未知來源 時間:2022-02-25 18:16:58瀏覽次數:278次

    稅務局來翻舊賬,能翻多少年?2022年稅務稽查七大稽查重點!及時避坑!

    相信這個場景是所有會計人的噩夢,對于會計來說,最為讓人膽戰心驚的一定要數企業被稅務稽查的時候了。

    那么,今天我們就來聊聊稅務稽查到底是為何查?如何查?翻舊賬能翻多少年?

    01
    稅務局來翻舊賬能翻多少年?

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    稅務稽查實務中,稅務機關對企業進行稅務稽查時,最初確定的檢查期間通常會設定在3年以內,但是會根據具體情況延長檢查期間,總的來說,稅務機關翻舊賬,有3年、5年、無限期的三種情況。

    根據《稅收征管法》規定,如果你們公司是因為計算錯誤或者沒有申報,造成沒交或者少交稅的,稅務機關可以追征3年內的稅款、滯納金,有特殊情況的,可以延長到5年。

    如果是稅務機關的責任造成的,那只能要求你補交3年以內所欠的稅款,但是不能加收滯納金。

    如果你們屬于偷稅、抗稅、騙稅行為,那稅務機關可以無限期地追繳稅款。都記住了嗎?當稅務稽查來的時候,你就可以用期限條款保護自身合法權益了。
    02
    為何查?


    首先,稅局并不是想查誰,就查誰。稅務稽查有嚴格的法定程序。稅務稽查的稽查對象來源,有四個方面。



    一是“被抽查”。我們每一個企業的名字在稅務稽查的系統里有一個“數據庫”。在有稅務稽查任務的時候,就會從數據庫里進行抽,形式類似搖號,抽獎。


    所以,無論你企業多老實,多規矩,你都有可能被抽中。另一方面講,如果你真的有違法偷稅的嫌疑,也有可能抽不到你。


    二是“被舉報”。目前通過中國裁判網中對應企業被稽查的案例中可以看出,非常多的案件均來源于“被舉報”。


    三是“被分析”。稅局系統對企業涉稅數據進行分析,會得出一個企業經營異常的判斷,這一類企業也會被放到稅務稽查“異常企業數據庫”,在這個數據庫里,你被稽查的概率就非常高了。


    四是“被關聯”。也就是被其他行政機關轉辦,交辦等形式關聯到的稅務稽查。或者是跟你有業務往來的公司被查到偷稅漏稅等財務問題,你公司也會受到稅務稽查。


    03
    如何查?



    稅局查賬,一般都查什么?


    答:稅務局一般會重點查詢以下4個方面:


    1,查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內容,從企業實際經營范圍及需求出發,查看是否存在異常的交易情況;


    2、查發票。看銷售方開具的發票是否符合企業經營范圍內業務,購買方收取的發票是否是企業日常經營所需;


    3、查上下游。查詢上下游的賬簿,購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經濟業務內容是否一致;


    4、查資金流。以結算方式為出發點,查詢銀行卡及現金的流向是否存在無真實資金流,或者資金流異常回流,以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫美老板一點,在面對發票問題時,一定保證發票、業務、資金三流一致,提供一條完整真實的證據鏈,否則還是有可能會被認定存在問題。




    稅局查賬,一般什么時候查?


    稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。當然如果通過系統判別你有問題,那么稅務稽查組也可能上門檢查。


    以下三種情況,稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查:

    1.發票管理系統發現某個單位的發票用量明顯增多

    2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%

    3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等


    04
    附:2022年稅務稽查七大稽查重點

    稅務稽查是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定,包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。


    在日常工作中,企業可能涉及稅務風險方面的內容很多,比如發票風險、增值稅風險、往來賬目風險、納稅申報風險等都可能引來稅務稽查。


    稅務稽查的重點有哪些?

    01|虛開發票

    現在國家已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制,虛開發票一旦被稽查,除了補繳稅款,構成犯罪的,更要承擔刑事責任。

    02|公轉私

    《關于辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示:嚴懲虛構支付結算,公轉私、套取現金,支票套現。

    03|騙取出口退稅

    稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規,采取以假報出口等欺騙手段,騙取國家出口退稅款,數額較大的行為。

    04|增值稅零申報

    作為一些企業常用的手段,增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續時間一旦達到6個月,稅務機關就會對企業展開分析調查,確認企業是否存在隱匿收入等問題。

    05|虛列人員工資

    針對人員工資,稅務機關會從工資支出憑證、企業職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。

    06|稅收優惠企業認定

    享受稅收優惠政策的企業,也是稅務機關清查的重點。

    07|稅負率異常

    稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點,如果企業平均稅負上下浮動超過20%,稅務機關就會對其進行重點調查。


    來源:錢哥稅課堂、學稅。


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