個人破產法真的來了!欠債50萬可申請破產,如果破產,欠的花唄還用還嗎?-寶順財務
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    個人破產法真的來了!欠債50萬可申請破產,如果破產,欠的花唄還用還嗎?

    來源:www.linyi-window.com 時間:2020-11-11 00:00:00瀏覽次數:245次

    深圳特區先行一步,個人破產法真的要來了!

    截至2020年1月底,深圳個體工商戶123.6萬戶,此外還有大量自我雇用的商事主體以微商、電商、自由職業者等形式存在。


    由于個人破產制度長期缺失,這部分商事主體一旦遭遇市場風險,需要以個人名義負擔無限債。


    建立完善個人破產制度非常重要。


    據悉,深圳市人大常委會辦公廳就《深圳經濟特區個人破產條例(征求意見稿)》公開征求意見,這是我國首個就個人破產征求意見的地方法規。


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    個人破產法真的來了!


    6月2日,深圳市人大常委會官網發布《深圳經濟特區個人破產條例(征求意見稿)》以及關于《深圳經濟特區個人破產條例(征求意見稿)》的說明。


    據悉,《征求意見稿》分為十三章,包括總則、申請與受理、管理人、債務人財產、破產費用與共益債務、債權申報、債權人會議、重整、和解、破產清算、簡易程序、法律責任和附則,共計一百五十七條。


    根據該《征求意見稿》,單獨或者共同對債務人持有五十萬元以上到期債權的債權人可以向人民法院提出對債務人進行破產清算的申請。





    《深圳經濟特區個人破產條例(征求意見稿)》明確破產清算適用范圍。在深圳經濟特區居住,且參加深圳社會保險連續滿三年的自然人,因生產經營、生活消費導致資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的,依照本條例進行破產清算或者和解。

    債務人符合前款規定情形,但未來有可預期收入的,可以依照本條例進行重整。前兩款規定的債務人的配偶,可以同時依照本條例申請破產清算、和解或者重整。

    小編整理了其中幾個要點,供大家學習參考。


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    詳細解讀


    1)為何立法?

    從國外破產制度發展歷程來看,破產制度的基礎和源頭是個人破產制度,世界上一些市場經濟發展比較成熟的國家和地區如英國、美國、德國、日本等國家以及我國香港、臺灣地區都制定了個人破產方面的法律法規。因此,從建立個人破產制度入手,完善我國破產制度,有利于實現市場主體退出規則制度與國際接軌,構建完整的現代破產制度和市場退出制度,營造穩定、公平、透明、可預期的國際一流法治化營商環境。

    2)率先建立個人破產制度,是健全市場退出機制,激發商事主體的競爭力和創造力的需要

    截至2020年1月底,在深圳登記設立的商事主體已達329.8萬戶,其中個體工商戶123.6萬戶,占比為37.5%。

    除此之外,還有大量自我雇用的商事主體以微商、電商、自由職業者等形式存在。由于個人破產制度長期缺失,這部分商事主體一旦遭遇市場風險,需要以個人名義負擔無限債務責任,不能獲得與企業同等的破產保護,無法實現從市場的退出和再生。

    因此,建立完善個人破產制度,為誠實但不幸的市場主體提供遭遇債務危機的后續保障,能夠為個人創業者解除后顧之憂、促進創新創業,為社會經濟帶來新的活力和發展動力,也是保障深圳經濟持續穩定高質量增長的必然選擇。

    3)個人破產制度的缺失給高利貸、地下錢莊等非法融資渠道創造了生存空間。

    受各種社會歷史因素影響,債務往往被看作是家庭、企業或者團體的集體責任,反映在具體金融實踐中,無論是企業還是個人作為商事主體,金融機構或者資金出借方往往要求經營者以個人或者家庭財產作為擔保。

    由于個人破產制度的缺失,企業經營風險由此無限轉移到個人和家庭,突破了法人有限責任原則和現代企業制度精神,同時也給高利貸、地下錢莊等非法融資渠道創造了生存空間。

    因此,建立個人破產制度,能夠有效厘清框定市場主體承擔風險的責任,促使金融機構完善信貸評估和風險防控制度以提高金融活動的價值;能夠引導企業和社會公眾增強對信用價值的認識,在社會交往和經濟活動中誠實守信,循規蹈矩,從而推動和完善社會信用體系的建立。

    4)最大限度解除創業者的后顧之憂

    建立個人破產制度,要最大限度解除創業者的后顧之憂,激發市場主體的創業熱情,鼓勵創新,寬容失敗,讓創業創新持續成為深圳經濟發展最根本的推動力。

    5)以后可以欠債不還?不是的

    救濟是個人破產制度最本質的意義和屬性。個人破產制度從某種意義上來說,是為誠實而不幸的債務人提供了一種可期待、可信賴的保障。因此,個人破產立法要樹立的基本價值導向是,只有誠實守信的債務人,在不幸陷入債務危機時,才能獲得個人破產制度的保護,并幫助其從債務危機中解脫出來,重新參與社會經濟活動,創造更多財富。

    而對于那些惡意逃債或者實施破產欺詐的債務人,不僅不能通過破產逃避債務,還要通過法律手段加以預防和懲治。

    6)什么人才能申請個人破產?

    在深圳經濟特區居住,且參加深圳社會保險連續滿三年的自然人,因生產經營、生活消費導致資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的,依照本條例進行破產清算或者和解。本條規定主要考慮以下幾個因素:

    一是,將申請破產的債務條件限定為因生產經營和生活消費導致資不抵債或者明顯缺乏清償能力的,如果是違法經營或者過度消費導致不能清償債務的,不能適用本條例。

    二是,深圳是移民城市,實際居住人口數量遠遠超出戶籍人口數量。作為特區立法,應當將滿足一定條件的實際居住人口納入適用范圍,即個人參加社會保險連續滿三年,已為特區經濟發展做出一定貢獻,且與其相關的財產登記、社會保障等信息已基本完善。因此,條例以“在深圳經濟特區居住,且參加深圳社會保險連續滿三年的自然人”作為適用對象。

    三是夫妻共同破產的適用。考慮到夫妻共同財產的密切關聯性,如夫妻中一方已在深圳進入個人破產程序,其配偶也申請個人破產的,可以合并審理,而不再要求另一方符合居住地和繳納社保的條件。

    7)債主怎樣才能申請欠債的人破產?

    《征求意見稿》規定,單獨或者共同對債務人持有五十萬元以上到期債權的債權人可以向人民法院提出對債務人進行破產清算的申請。

    8)故意欠債不還怎么辦?

    《征求意見稿》通過一系列制度設計來避免惡意逃債:

    一是對于具有破產欺詐行為的債務人,不允許其適用破產免責規則,同時還要追究其法律責任。《征求意見稿》規定了不予免除的債務、不予免責的行為、延長免責考察期、撤銷免責等制度,以實現防范和懲戒破產欺詐行為的目的;

    二是嚴格限制免除債務的條件,即只有債務人如實申報財產,遵循誠實信用原則,主動移交財產并配合處置,履行應盡義務、遵守相關行為限制決定,才能依法獲得剩余債務免除;

    三是將免除債務人債務和解除對其相關行為限制的節點設定為免責考察期屆滿而非破產宣告時,且設置了相對較長的免責考察期;

    四是規定債務人通過個人破產獲得債務免責利益的同時,將面臨破產失權的限制, 受到消費、職業資格、收入分配等諸多方面的相關行為限制;個人破產的相關信息會及時推送公共信用信息系統,有關單位、個人可以依法查詢使用。

    五是建立鼓勵清償制度保障債權人權益,即在免責考察期內,債務人主動清償剩余債務并達到一定比例的,可以提前結束免責考察期。

    9)個人破產之后也有限制,不許高消費

    《征求意見稿》第十九條、第二十條主要從限制消費行為和限制職業資格兩個方面對債務人相關行為作出限制。

    在限制消費行為方面,主要參考了《最高人民法院關于限制被執行人高消費的若干規定》并根據經濟社會發展情況而有所調整。

    在限制職業資格方面,規定自人民法院受理破產申請之日起至人民法院作出免除債務人剩余債務的裁定之日止,債務人不得擔任上市公司、非上市公眾公司和金融機構的董事、監事和高級管理人員職務,不得從事法律、行政法規禁止從事的職業。

    10)哪些財產可以豁免用于還債?

    豁免財產即不用于清償債務的債務人財產。豁免財產制度是個人破產制度特有的制度之一。《征求意見稿》主要從兩個方面規定豁免財產制度:

    一是《征求意見稿》第四十六條第一款明確了豁免財產的范圍。同時,出于公平考慮,設定了第二款,對豁免財產范圍做了反向限制,即“前款規定的財產,價值較大、不用于清償債務明顯違反公平原則的,不認定為豁免財產”。

    二是《征求意見稿》第四十七條明確豁免財產的確定程序。首先,由債務人向管理人提交財產申報報告和豁免財產清單;其次,管理人負責審查制作債務人財產報告,對債務人豁免財產清單提出意見,并提交債權人會議表決;再次,豁免財產清單未獲債權人會議表決通過的,由人民法院裁定。

    11)為什么深圳如此迫切地推動個人破產制度的破冰?

    截至今年1月底,在深圳登記的個體工商戶123.6萬戶,占深圳商事主體總數的37.5%。除了數量驚人的創業者以自然人的身份進行創業,還有很多小微企業主往往將個人財產與公司財產捆綁在一起,企業可以破產,個人不能破產,不少債權人要求企業主以個人財產進行抵押。這不僅加大了金融風險,也給高利貸、地下錢莊等非法融資創造了空間。

    深圳市人大常委會委員、深圳市商業聯合會執行會長林慧說:“因為我們有大約百分之七八十的企業在做企業貸款的時候質押了個人的財產,應該說是押上了他們的身家性命。我們希望這部法能保護到這些為我們深圳發展建設敢于冒險、敢于投資、敢于擔當的這些企業主,給他們有一個緩沖的機會。”

    我國企業破產法2007年6月1日開始施行,卻被學者們稱為“半部破產法”,個人破產制度的缺失,一方面造成了市場主體之間的地位不平等,另一方面也影響了企業破產制度的效果。個人破產制度是指自然人不能清償到期債務時,通過法定程序宣告其破產,將其剩余資產公平分配給債權人,對未得到清償的債權,免除他繼續清償責任的制度。

    中國政法大學教授李曙光認為:“對于那些誠實而不幸的債務人,讓他們有一個重新開始的機會,個人破產條例實際上就是為解決這個問題提供了一套規則。”

    個人破產條例應該涵蓋哪些內容?李曙光分析:“個人在破產的時候他應該留下多少財產,就是我們講的自由財產,滿足他的基本生活需求;在什么條件下他可以免責;他的報告義務;誰來負責具體處理這樣一些個人破產,比如要成立相關的政府機構,指定管理人;特別是如何打擊那些逃廢債、假破產,這些方面要特別完善。”

    有人擔心,“個人破產”會不會給“老賴”松綁?深圳市人大常委會委員、深圳經濟特區立法研究中心主任黃亞英分析,個人破產制度設計首先可以保護債權人。黃亞英表示:“‘個人破產’,首先它對債權人有利,遇到老賴的時候,債權人可以去法院申請老賴破產,這樣把所有的資產都給你搜出來,都給你拿來清算,保護債權人。”


    3

    個人破產了就不用還錢了?


    不少網友在看到個人破產中的“對其債務進行豁免”、“幫助沒錢還債的人度過危機”等概念后,簡單地將其理解為“個人破產了就不用還錢了”。






    據北京商報,中國人民大學法學院教授徐陽光指出,不要以為只要申請破產就可獲得免責,更不要將個人破產等同于“逃廢”個人債務。

    徐陽光表示,對于可免責的債務,有的國家明確規定以償還部分債務作為免責的條件,有的則是對債務人在破產程序終結后的一段時間內(通常持續3-5年)的經濟生活進行限制,通過事先確定的債務調整方案或者清償方案來調整。

    以我國香港地區為例,破產人的破產期間為4/5年,在住房方面,破產人最長可以居住在其所有的房產內12個月,期滿后破產人必須騰退后交付給受托人,由受托人將其變現償還債務。在日常生活中,破產人除保留必要的日常生活開支外,其他全部收入均應交付給受托人用于償還債務;破產人也不得有任何高消費行為;在信貸消費超過100港幣時,應當事先向對方告知其破產人的身份。

    據北京法院網,香港最著名的個人破產案例莫過于明星鐘鎮濤。鐘鎮濤曾在2002年申請破產,不得不從千萬豪宅搬入廉價公寓,后用四年時間還清欠款。破產期間鐘鎮濤賺來的收入都要上交香港破產管理署,破產管理署按照其生活所需給予生活輔助后將其余收入用于還債。鐘鎮濤在生活上受到的限制包括:每月的置衣和剪發費用為500至800港幣、飲食2000至3000港幣、住宿4000至8000港幣、每天交通費為20至30港幣等等。

    2006年10月,法院批準鐘鎮濤解除破產后,鐘鎮濤在接受采訪時略帶傷感地說:“這4年來,我在香港的房子是租的,拍戲時,制作單位沒有開車接我,我就搭地鐵。逛百貨公司時,只能看不能買,因為我是破產的人”。

    在澳大利亞,一旦宣布破產,意味著債務人放棄了所有的財務及資產的控制權,而交給受托人。根據澳洲現行的個人財產保障法案,破產個人名下的家庭住房并不在財產保護清單中。換言之,破產將很有可能導致家庭住房被用于變賣以沖抵貸款。此外,宣布破產后,如果要出境,債務人必須得到受托人的批準。


    4

    企業破產清算的賬務處理


    在個人破產之前,會計人面對的主要還是企業破產清算,那么面對破產清算,企業該如何賬務處理呢?

    一、破產清算的相關概念

    企業破產是指企業在生產經營中由于經營管理不善,其負債達到或超過所占有的全部資產,不能清償到期債務,資不抵債的企業行為。

    破產清算就是宣告股份有限公司破產以后,由清算組接管公司,對破產財產進行清算、評估和處理、分配,以終止其經營活動,并依法取消法人資格的行為。

    二、破產財產的清償順序

    1.優先清償破產費用和共益債務。

    2.有擔保的債務。

    3.破產人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用,應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用,以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金。

    4.除前項規定以外的社會保險費用和破產人所欠的稅款。

    5.普通破產債權。

    6.破產財產不足以清償同一順序的清償要求的,按照比例分配。

    三、破產清算的賬務處理

    1.破產宣告日余額結轉

    法院宣告企業破產時,應當根據破產企業移交的科目余額表,將部分會計科目的相關余額轉入以下新科目,并編制新的科目余額表。

    (1)破產費用的余額

    借:應付賬款/其他應付款

           貸:應付破產費用

    (2)共益債務的余額

    借:應付賬款/其他應付款

           貸:應付共益債務

    (3)原“商譽”“長期待攤費用”“遞延所得稅資產”“遞延所得稅負債”“遞延收益”“股本”“資本公積”“盈余公積”“其他綜合收益”“未分配利潤”等科目的余額,轉入“清算凈值”科目。

    2.破產宣告日余額調整

    (1)對擁有的各類資產(包括原賬面價值為零的已提足折舊的固定資產、已攤銷完畢的無形資產等)登記造冊,并相應調整“清算凈值”科目。

    (2)對各類負債進行核查,并相應調整“清算凈值”。

    3.處置破產資產

    (1)破產企業收回應收票據、應收款項類債權、應收款項類投資,按照收回的款項

    借:現金/銀行存款

           貸:資產處置凈損益

    (2)破產企業出售存貨、無形資產、投資性房地產、固定資產及在建工程等實物資產,按照收到的款項

    借:現金/銀行存款

           貸:應交稅費

                  資產處置凈損益

    (3)破產企業的劃撥土地使用權被國家收回,國家給予一定補償的,按照收到的補償金額

    借:現金/銀行存款

           貸:其他收益

    (4)破產企業處置破產資產發生的各類評估、變價、拍賣等費用,按照發生的金額

    借:破產費用

           貸:現金/銀行存款/應付破產費用

    4.清償債務

    (1)清償破產費用和共益債務,按照相關已確認負債的賬面價值

    借:應付破產費用/應付共益債務

           貸:現金/銀行存款

                  破產費用/共益債務支出

    (2)按照經批準的職工安置方案,支付的所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用,應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用和其他社會保險費用,以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金,按照相關賬面價值

    借:應付職工薪酬

           貸:現金/銀行存款

                  債務清償凈損益

    (3)支付所欠稅款,按照相關賬面價值

    借:應交稅費

           貸:現金/銀行存款

                  債務清償凈損益

    (4)以非貨幣性資產清償債務的,按照清償的價值借記相關負債科目,按照非貨幣性資產的賬面價值,貸記相關資產科目,按其差額,借記或貸記“債務清償凈損益”科目。

    債權人依法行使抵銷權的,按照經法院確認的抵銷金額,借記相關負債科目,貸記相關資產科目,按其差額,借記或貸記“債務清償凈損益”科目。

    5.編制財務報表

    在編制破產清算期間的財務報表時,應當將“資產處置凈損益”“債務清償凈損益”“破產資產和負債凈值變動凈損益”“其他收益”“破產費用”“共益債務支出”“其他費用”“所得稅費用”科目結轉至“清算凈損益”科目,并將“清算凈損益”科目余額轉入“清算凈值”科目。

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