買票的都慌了!剛剛,5名會計虛開發票被判刑了!判10年罰15萬!國家再次出手了!-寶順財務
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    買票的都慌了!剛剛,5名會計虛開發票被判刑了!判10年罰15萬!國家再次出手了!

    來源:www.linyi-window.com 時間:2020-10-30 00:00:00瀏覽次數:203次

    剛剛!又一名虛開發票的老會計被判刑了,再次給會計人提個醒!


    NO.1

    70歲老會計虛開被抓了


    【案情簡述】

    一審法院審理查明犯罪事實及判決:

    高某華(1950年8月21日出生)、劉某章、何某、張某、郭某莎等五人在沒有貨物購銷的情況下,利用所控制的20余家公司,為他人虛開增值稅專用發票,數額巨大。五人主觀上具有騙取抵扣稅款或幫助他人騙取抵扣稅款的故意,客觀上實施了虛開增值稅專用發票的行為,必然會造成國家增值稅款的損失,其行為均已構成虛開增值稅專用發票罪。

    高某華、劉某章、何某為共同實施虛開增值稅專用發票共同犯罪,而組成較為固定的犯罪組織,是犯罪集團,高某華起組織領導作用,系首要分子,劉某章、何某均起主要作用,三人共謀對違法所得進行平分,故三人均系主犯。張某、郭某莎根據被告人高某華、劉某章、何某的安排,具體實施走賬、開具增值稅專用發票、收取開票費等工作。張某、郭某莎起次要、輔助作用,系從犯。

    依照《刑法》第二百零五條第一款等規定,以虛開增值稅專用發票罪分別對高某華等五人判處有期徒刑10年6個月至有期徒刑3年、緩刑3年的刑罰,并相應處以15萬元至5萬元的罰金;沒收高某華等人的違法所得4,407,905元,上繳國庫。

    二審法院終審裁定:雖然上訴人高某華及劉某章辯稱涉案發票系為他人如實代開,但開具發票過程中,三上訴人并未核實需開票的運輸業務是否真實存在,通過賬務走賬、簽訂虛假運輸合同等虛假手段,應受票方的需求隨意開具,受票方也證實開具的發票沒有對應的業務發生,只是用于稅費抵扣。上訴人成立公司專司通過虛開增值稅專用發票賺取開票費謀利的經營方式不符合“無車運輸”經營模式。一審判決認定三上訴人構成虛開增值稅專用發票罪,定性準確,上述上訴理由及辯護意見均不能成立,不予采納。


    NO.2

    虛開發票處罰規定

    《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定:

    虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

    虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

    虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

    其中,虛開增值稅專用發票是指“為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開”的四種行為,其客觀表現是沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務的發生。

    虛開發票的處罰力度還是非常大的,企業在接收發票時也一定要注意,雖然刑法不會落到自己頭上,但也會給企業、會計自己帶來不小的麻煩。


    NO.3

    教你如何辨別虛開發票

    首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看,往往有如下特征哦!

    1、虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;

    2、沒有入庫單或制造假入庫單,且沒有相關的收發貨運單據;

    3、進、銷、存賬目記載混亂,對應關系不清;

    4、在應付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;

    5、從銀行對賬單上看,資金空轉現象較為明顯,貨款打出后又轉回;

    6、與客戶往來關系單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;

    7、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進出頻繁;

    8、采購地區相對集中。 

    根據以上疑點,可進一步追查其業務往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:

    1、供應商大多是個體私營者且經營期限并不長,在這些企業中,有的未按規定進行年檢,有的經營期限已過,有的則被工商部門吊銷。

    2、經營范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足。 

    3、注冊地址含混不清,東拼西湊,查無實處。

    4、有的企業根本不存在,而是盜用他人名號進行違法活動。


    針對以上情況,應從兩個方面加以審查:

    (一)購銷業務是否真實存在;

    (二)到當地稅務機關核實其稅務登記情況,并請稅務專業人士對增值稅發票的真偽進行鑒別。一旦認定是虛開增值稅發票的行為,則應對有關責任人進行徹底追查。


    請注意:

    為杜絕經濟犯罪的發生,從以下途徑所取得的增值稅發票,在納稅申報時均不得予以抵扣:

    1、沒有真實購銷業務而取得的增值稅發票不得抵扣;

    2、未支付貨款,或雖已支付又通過其它途徑轉回的,不得抵扣;

    3、有真實的采購業務,但取得的增值稅發票非銷售方開具的,不得抵扣;

    4、盜用他人名號開具的增值稅發票不得抵扣;

    5、經稅務機關鑒定是假發票的不得抵扣。

    總之,在購銷經濟活動中,票、貨、款必須一致,否則取得的增值稅發票一旦抵扣,無論是真票假開還是假票真開,都屬違法行為,將受到處罰。

    如果取得的發票存在上述疑點或問題,應暫緩付款和申報抵扣進項稅額,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應重點核查。

    發票查詢途徑:

    1)通過國家稅務總局網站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發票。

    2)通過各省稅務局網站查詢發票。

    3)通過12366語音自助查詢發票。

    4)直接到稅務機關查詢。


    NO.4

    “虛開虛抵”發票的行為必
    須收手了,送你7個提


    1、 營改增之前玩票是“錢的問題”,營改增之后玩票可是“引火燒身”,切不可盲目冒險!

    2、查賬必查票、查稅必查票、查案必查票,企業經營中財務人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發票,我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”!

    3、營改增后“過票”的春天落幕了,稅控系統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷比對,對所有人發出一個警告!

    4、開具增值稅普通發票必須填寫購買方納稅人識別號,便于大數據的信息采集,數據處理的效率大大提高,立刻監控到每一張發票的去向,虛開發票必須收手了,伸手必被捉!

    5、虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準刑為有期徒刑六個月;虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元,刑期增加一個月。

    記住:只要涉嫌發票虛開,量刑點為1萬元,很多情況下,老板進去了,會計也跟著進去;老板出來了,會計可能還在監獄里面,切記不要拿自己的生命來賭博!

    6、從2016年1月1日起,會計檔案的保存期限延長到了30年,基本上涵蓋了會計人員執業的大半生,也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年,不要企圖你離職了,責任就會消失,記住:平平安安做個會計人,讓企業放心、也讓家人放心!

    7、企業正全面進入“稅收強制規范”的時代,切記不要到處找票入賬了,真實列支公司的支出與收入,真實地取得進項,并同樣真實地開具銷項,才能保證企業長久安全的經營下去,最終成為真正的百年老店!

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